Порядок и правила получения компенсации за лечение: размер положенных выплат в 2018 году

Большая часть доходов государственного бюджета состоит из оплаты подоходного налога населением, который составляет 13 % от всей суммы прибыли. Учитывая размер отчислений, законодателем предусмотрен ряд льгот и преференций в сфере налогообложения. К таковым относится компенсация за лечение, осуществляемая как возврат части денежных средств, выплаченных по НДФЛ. Такая помощь имеет целевой характер и может быть потрачена только на приобретение медицинских препаратов, а также оплату услуг, связанных с лечением.

Кто имеет право на компенсацию за лечение

Законодателем строго регламентирован порядок предоставления налоговых льгот на лечение. И с целью предотвращения злоупотребления такой помощью зафиксирован список требований, выдвигаемых к кандидатам на преференции. В частности, получить поддержку могут только граждане Российской Федерации, которые постоянно проживают на территории России. При этом не имеет значения, присвоено гражданство при рождении или после.

Второй обязательный фактор – это наличие официального трудоустройства. Но только в том случае, если работодателем из прибыли служащего перечисляются денежные средства в порядке налогообложения. Если  НДФЛ работника считается по-другому, нежели фиксированные 13%, то получить льготы он не сможет.

Кроме того, компенсация за платное лечение может быть использована в ограниченных случаях. К таковым относятся:

• оплата сервисов бригады скорой помощи или группы быстрого реагирования;
• покрытие расходов, связанных со стационарным или амбулаторным лечением (главное, наличие подтверждающего больничного листа);
• получение медицинской помощи от семейных докторов (как на дому, так и в больнице);
• прохождение санаторно-курортного лечения в пансионатах, если направление было рекомендовано лечащим доктором;
• участие в образовательных лекциях и семинарах, проводимых на платной основе, в которых обязан был принимать участие и трудящийся.

Это общий список обстоятельств, включающих, как лечение уже имеющегося недуга, так и работу по профилактике заболеваний.

Как получить вычет на лечение: условия, расчеты, примеры

Что касается условий использования преференций, то гражданин может инициировать оформление компенсации не только для покрытия затрат на свое лечение, но и для оплаты лечения близких родственников. К таким родственникам относятся:

• родители;
• дети, не достигшие совершеннолетия;
• официальные супруги.

В пользу сожителя или не усыновленного ребенка получить денежное пособие не удастся. Кроме того, важно принимать во внимание следующие факторы:

• граничная сумма возврата денежных средств – 15 тысяч 600 рублей, независимо от суммы затрат;
• размер помощи не может превышать сумму выплаченного налога по НДФЛ;
• граничный срок инициации преференций – три года с момента прохождения лечения;
• выплаты осуществляются только, если лечение заболевания осуществлялось по наставлениям и под присмотром медицинского учреждения с соответствующей лицензией.

Важно! Компенсация затрат на лечение может быть получена одновременно с другими социальными преференциями, в том числе оформлением налоговых вычетов по другим причинам.

Кроме того, в отдельных случаях допускается возмещение большего объема сумма, если лечение было дорогостоящим. Определение стоимости зафиксировано в нормах законодательства.

Пример расчета налогового вычета

Официально трудоустроенная гражданка Ануфриева О.А. имеет непрерывного стажа работы двадцать три года. И последние пять лет (ежегодно), она лечащим доктором направлялась в санаторий на оздоровление, в силу имеющихся заболеваний сердечнососудистой системы. Рассмотрим, как будет происходить оплата затрат пациентки.

Таблица № 1 «Расчет налогового вычета»

	2013	2014	2015	2016	2017
Оплаченный налог предприятием	38 500	40 300	37 250	39 600	28 480
Сумма затрат на оздоровление	22 000	18 600	21 500	19 800	24 000

Как уже отмечалось выше, согласно нормам действующего законодательства, гражданин может претендовать на возврат денежных средств только за последние три года, с момента инициации выплат. То есть Ануфриева получит возмещение за 2015-2017 года включительно. Теперь, что касается суммы возврата.

С каждой статьи расходов высчитывается сумма равная 13%. В данном случае это:

2015 – 2795 рублей;

2016 – 2574 рубля;

2017 – 3120 рублей.

Поскольку в каждый из этих годов, размер перечисленного налога покрывает высчитанную долю, то Ануфриева получит возмещение в полном размере. Так, общая сумма компенсации составит 2795+2574+3120=8489 рублей.

Инструкция по получению возврата подоходного налога

Компенсация за лечение в налоговой службе может быть инициирована физическим лицом в любое удобное время. Но от срока подачи заявки будет зависеть время, принимаемое во внимание для выплат. А для получения денежных средств придется выполнить несколько обязательных шагов, первый из которых – подготовка полного пакета необходимых бумаг.

Сбор документов

Большинство бумаг должны быть поданы в оригиналах, поэтому обязательно предстоит изготовить копии для себя. Также нужно максимально внимательно изучить представленный ниже список, поскольку отсутствие документов – повод для отказа в компенсации. Подать нужно:

• одну ксерокопию личного паспорта (что подтверждает гражданство и прописку, а также позволяет проверить личность физического лица);
• декларацию о доходах;
• справку от работодателя о сумме средств, выплаченных в качестве налога (форма документа утверждена, как 2-НДФЛ);
• собственноручное заявление (единой формы документа не утверждено, главное отобразить просьбу получения денежных средств);
• справку из банка с номером финансового счета, на который будут переводиться размеры пособия;
• бумаги, подтверждающие расходы (чеки, квитанции).

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа

Дополнительно могут быть затребованы и другие документы, например, полис ОМС, если лечение осуществлялось с частичным его использованием.

Таблица № 2 «Перечень требуемых документов, зависящих от обстоятельств»

Медицинский уход за родственниками	Приобретение лекарственных препаратов	Прохождение лечения в частном медицинском учреждении
документ, подтверждающий родство (свидетельство о рождении или заключении брака); бумаги с доказательством суммы понесенных расходов.	копия рецептурного назначения врача, которая содержит список  рекомендованных к приобретению препаратов (компенсируются затраты только на медикаменты, содержащиеся в списке Минздрава); бумаги, подтверждающие оплату стоимости лекарства.	лицензия клиники, которая должна включать процедуры, проводимые с льготником; утвержденный прайс лист с отображением стоимости разных вдов услуг и сервисов; копия договора между пациентом и больницей, включающая описание проводимых исследований, а также окончательную сумму затрат.

Заполнение декларации

В данном случае подразумевается документ по форме 3-НДФЛ, который включает описание всех статей расхода гражданина. Без подготовки такой декларации можно не рассчитывать на возврат средств. И есть несколько способов оформления такой декларации:

• лично в ФНС (работники налоговой службы обязаны по просьбе предоставить экземпляр формуляра, который заполняется сразу на месте, можно взять бланк с собой и заполнить дома);
• удаленно через официальный сайт налоговой службы (это удобный и быстрый вариант, позволяющий провести манипуляции, не выходя из дома);
• с привлечением специальные компании, занимающиеся оформлением документов за дополнительную плату.

Образец налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Декларация готовится в двух экземплярах, один из которых остается у самого гражданина.

Подача документы в ФНС

Рассмотрением заявлений занимаются территориальные налоговые подразделения. И допускается подача ходатайств только по месту жительства. При нарушении принципа территориальности в приеме бумаг будет отказано. Передать документы в ФНС можно несколькими способами. К основным относятся:

• личное обращение (несмотря на время ожидания в очереди, гражданин сможет сразу узнать о том, все ли бумаги поданы и есть ли нарушения в их оформлении);
• отправка документов почтой (этот способ занимает больше времени и обязательно предстоит указать свои контактные данные);
• привлечение третьего лица (человек может действовать только на основании нотариальной доверенности в рамках вверенных ему полномочий).

Получение результатов

На рассмотрение ФНС выделяется три календарных месяца. Этого времени достаточно, чтобы осуществить проверку поданных документов и установить их подлинность. По истечению указанного срока гражданин получает официальное уведомление о результатах рассмотрения. При удовлетворительном решении уже в течение месяца денежные средства поступят на банковский счет. В противном случае, если в выплатах будет отказано, нужно обращаться в ФНС для разъяснения причин.

Если отказ незаконен, то можно оформить жалобу в вышестоящее подразделение или же обратиться с исковым заявлением в суд. В некоторых случаях, после устранения недочетов и при повторном обращении гражданин получает компенсацию.

Законодательная база

05 августа 2000 года в юридическую силу вступил "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ, который фиксирует возможность физических лиц получать возврат части денежных средств, уплаченным по налогам. К другим нормативно-правовым документам относятся:

• Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 (ред. от 26.06.2007) "Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" фиксирующее список лечебных процедур, относящихся к списку дорогостоящих;
• Федеральный закон № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении»;
• Федеральный закон "О государственной социальной помощи" от 17.07.1999 N 178-ФЗ (последняя редакция).

Льгота по выплаченным суммам НДФЛ на лечение предоставляется гражданам из государственного бюджета, поэтому муниципальные органы власти не могут регулировать порядок оформления преференций. Также, работодатель не участвует в процедуре, кроме как в вопросах выдачи справки по форме 2-НДФЛ. Инициатива на выплаты должна исходить от самого льготника, поскольку такие преференции – заявительные.