Порядок и правила получения компенсации за лечение: размер положенных выплат в 2024 году

Большая часть доходов государственного бюджета состоит из оплаты подоходного налога населением, который составляет 13 % от всей суммы прибыли. Учитывая размер отчислений, законодателем предусмотрен ряд льгот и преференций в сфере налогообложения. К таковым относится компенсация за лечение, осуществляемая как возврат части денежных средств, выплаченных по НДФЛ. Такая помощь имеет целевой характер и может быть потрачена только на приобретение медицинских препаратов, а также оплату услуг, связанных с лечением.

Кто имеет право на компенсацию за лечение

Законодателем строго регламентирован порядок предоставления налоговых льгот на лечение. И с целью предотвращения злоупотребления такой помощью зафиксирован список требований, выдвигаемых к кандидатам на преференции. В частности, получить поддержку могут только граждане Российской Федерации, которые постоянно проживают на территории России. При этом не имеет значения, присвоено гражданство при рождении или после.

Второй обязательный фактор – это наличие официального трудоустройства. Но только в том случае, если работодателем из прибыли служащего перечисляются денежные средства в порядке налогообложения. Если  НДФЛ работника считается по-другому, нежели фиксированные 13%, то получить льготы он не сможет.

Кроме того, компенсация за платное лечение может быть использована в ограниченных случаях. К таковым относятся:

• оплата сервисов бригады скорой помощи или группы быстрого реагирования;
• покрытие расходов, связанных со стационарным или амбулаторным лечением (главное, наличие подтверждающего больничного листа);
• получение медицинской помощи от семейных докторов (как на дому, так и в больнице);
• компенсация за санаторное лечение в пансионатах, если направление было рекомендовано лечащим доктором;
• возмещение за медицинское обеспечение военных пенсионеров;
• участие в образовательных лекциях и семинарах, проводимых на платной основе, в которых обязан был принимать участие и трудящийся.

Это общий список обстоятельств, включающих, как лечение уже имеющегося недуга, так и работу по профилактике заболеваний.

Как получить вычет на лечение: условия, расчеты, примеры

Что касается условий использования преференций, то гражданин может инициировать оформление компенсации не только для покрытия затрат на свое лечение, но и для оплаты лечения близких родственников. К таким родственникам относятся:

• родители;
• дети, не достигшие совершеннолетия;
• официальные супруги.

В пользу сожителя или не усыновленного ребенка получить денежное пособие не удастся. Кроме того, важно принимать во внимание следующие факторы:

• граничная сумма возврата денежных средств – 15 тысяч 600 рублей, независимо от суммы затрат;
• размер помощи не может превышать сумму выплаченного налога по НДФЛ;
• граничный срок инициации преференций – три года с момента прохождения лечения;
• выплаты осуществляются только, если лечение заболевания осуществлялось по наставлениям и под присмотром медицинского учреждения с соответствующей лицензией.

Важно! Компенсация затрат на лечение может быть получена одновременно с другими социальными преференциями, в том числе оформлением налоговых вычетов по другим причинам.

Кроме того, в отдельных случаях допускается возмещение большего объема сумма, если лечение было дорогостоящим. Определение стоимости зафиксировано в нормах законодательства.

Пример расчета налогового вычета

Официально трудоустроенная гражданка Ануфриева О.А. имеет непрерывного стажа работы двадцать три года. И последние пять лет (ежегодно), она лечащим доктором направлялась в санаторий на оздоровление, в силу имеющихся заболеваний сердечнососудистой системы. Рассмотрим, как будет происходить оплата затрат пациентки.

Таблица № 1 «Расчет налогового вычета»

Как уже отмечалось выше, согласно нормам действующего законодательства, гражданин может претендовать на возврат денежных средств только за последние три года, с момента инициации выплат. То есть Ануфриева получит возмещение за 2015-2017 года включительно. Теперь, что касается суммы возврата.

С каждой статьи расходов высчитывается сумма равная 13%. В данном случае это:

2015 – 2795 рублей;

2016 – 2574 рубля;

2017 – 3120 рублей.

Поскольку в каждый из этих годов, размер перечисленного налога покрывает высчитанную долю, то Ануфриева получит возмещение в полном размере. Так, общая сумма компенсации составит 2795+2574+3120=8489 рублей.

Инструкция по получению возврата подоходного налога

Компенсация за лечение в налоговой службе может быть инициирована физическим лицом в любое удобное время. Но от срока подачи заявки будет зависеть время, принимаемое во внимание для выплат. А для получения денежных средств придется выполнить несколько обязательных шагов, первый из которых – подготовка полного пакета необходимых бумаг.

Сбор документов

Большинство бумаг должны быть поданы в оригиналах, поэтому обязательно предстоит изготовить копии для себя. Также нужно максимально внимательно изучить представленный ниже список, поскольку отсутствие документов – повод для отказа в компенсации. Подать нужно:

• одну ксерокопию личного паспорта (что подтверждает гражданство и прописку, а также позволяет проверить личность физического лица);
• документ, подтверждающий право на льготы (удостоверение многодетной семьи, пенсионера, инвалида и т.д.)
• декларацию о доходах;
• справку от работодателя о сумме средств, выплаченных в качестве налога (форма документа утверждена, как 2-НДФЛ);
• собственноручное заявление (единой формы документа не утверждено, главное отобразить просьбу получения денежных средств);
• справку из банка с номером финансового счета, на который будут переводиться размеры пособия;
• бумаги, подтверждающие расходы (чеки, квитанции).

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа

Дополнительно могут быть затребованы и другие документы, например, полис ОМС, если лечение осуществлялось с частичным его использованием.

Таблица № 2 «Перечень требуемых документов, зависящих от обстоятельств»

Заполнение декларации

В данном случае подразумевается документ по форме 3-НДФЛ, который включает описание всех статей расхода гражданина. Без подготовки такой декларации можно не рассчитывать на возврат средств. И есть несколько способов оформления такой декларации:

• лично в ФНС (работники налоговой службы обязаны по просьбе предоставить экземпляр формуляра, который заполняется сразу на месте, можно взять бланк с собой и заполнить дома);
• удаленно через официальный сайт налоговой службы (это удобный и быстрый вариант, позволяющий провести манипуляции, не выходя из дома);
• с привлечением специальные компании, занимающиеся оформлением документов за дополнительную плату.

Образец налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Декларация готовится в двух экземплярах, один из которых остается у самого гражданина.

Подача документы в ФНС

Рассмотрением заявлений занимаются территориальные налоговые подразделения. И допускается подача ходатайств только по месту жительства. При нарушении принципа территориальности в приеме бумаг будет отказано. Передать документы в ФНС можно несколькими способами. К основным относятся:

• личное обращение (несмотря на время ожидания в очереди, гражданин сможет сразу узнать о том, все ли бумаги поданы и есть ли нарушения в их оформлении);
• отправка документов почтой (этот способ занимает больше времени и обязательно предстоит указать свои контактные данные);
• привлечение третьего лица (человек может действовать только на основании нотариальной доверенности в рамках вверенных ему полномочий).

Получение результатов

На рассмотрение ФНС выделяется три календарных месяца. Этого времени достаточно, чтобы осуществить проверку поданных документов и установить их подлинность. По истечению указанного срока гражданин получает официальное уведомление о результатах рассмотрения. При удовлетворительном решении уже в течение месяца денежные средства поступят на банковский счет. В противном случае, если в выплатах будет отказано, нужно обращаться в ФНС для разъяснения причин.

Если отказ незаконен, то можно оформить жалобу в вышестоящее подразделение или же обратиться с исковым заявлением в суд. В некоторых случаях, после устранения недочетов и при повторном обращении гражданин получает компенсацию.

Законодательная база

05 августа 2000 года в юридическую силу вступил "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ, который фиксирует возможность физических лиц получать возврат части денежных средств, уплаченным по налогам. К другим нормативно-правовым документам относятся:

• Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 (ред. от 26.06.2007) "Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" фиксирующее список лечебных процедур, относящихся к списку дорогостоящих;
• Федеральный закон № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении»;
• Федеральный закон "О государственной социальной помощи" от 17.07.1999 N 178-ФЗ (последняя редакция).

Льгота по выплаченным суммам НДФЛ на лечение предоставляется гражданам из государственного бюджета, поэтому муниципальные органы власти не могут регулировать порядок оформления преференций. Также, работодатель не участвует в процедуре, кроме как в вопросах выдачи справки по форме 2-НДФЛ. Инициатива на выплаты должна исходить от самого льготника, поскольку такие преференции – заявительные.