Условия получения льгот по налогу на землю: кому предоставляется льготное налогообложение

Граждане и организации, использующие земельные участки, обязаны выплачивать земельный налог. Данное требование расписывает Земельный Кодекс РФ. Однако в некоторых ситуациях определенные организации, а также физические лица могут воспользоваться льготами. Благодаря такой возможности можно снизить сумму земельного налога либо даже не платить его вовсе. Попробуем разобраться, кому предоставляются льготы по налогу на землю.

Законодательное регулирование вопроса

Особенности налогообложения владельцев земельных участков расписывает 31 главе Налоговый Кодекс Российской Федерации. В статье 388 указано, что выплачивать налог на землю обязаны физические лица либо организации, являющиеся владельцами данной территории. Подтверждать владение может право собственности. Также владение может подтверждаться правом пожизненного владения либо бессрочного пользования.

Необходимо уточнить, что земельным налогом облагаются те земельные участки, которые ограничены территорией муниципалитетов либо городов, имеющих федеральное подчинение.

Некоторые территории не подвергаются такому налогообложению. Это касается землей лесного либо водного фонда, мест, где локализуются объекты культурного наследия. Также налоги не платят за территории, которые состоят в фонде многоквартирных домов.

Льгота по выплате налога на землю – это возможность, которая предоставляется физическому либо юридическому лицу, и позволяет частично либо полностью освободиться от выплаты такого налога.

На законодательном уровне вопрос льгот относительно выплат земельных налогов регулирует несколькими статьями Налоговый Кодекс Российской Федерации. Списки организаций и гражданских лиц, которые могут получить полное освобождение от оплаты такого налога приведены в статье 395. Статья 391 приводит перечень налогоплательщиков, для которых возможно получение льгот при помощи снижения объема налоговой базы. Возможности получить льготы относительно уплаты земельного налога путем сокращения налоговой ставки перечисляются в статье 394.

Кому положены льготы относительно налога на землю в 2021 г.? В каком размере?

Стопроцентное освобождение относительно налогов не землю предоставляется:

1. Ряду государственных организаций либо учреждений, представителей Министерства юстиции РФ, а именно уголовно-исполнительной системы.
2. Ряду организаций либо учреждений, часть которых занята государственными дорогами (стопроцентное освобождение касается лишь площади, попадающей под дороги).
3. Религиозным организациям – на территории, где располагаются всевозможные религиозные либо благотворительные объекты.
4. Ряду организаций, связанных с общественной деятельностью инвалидов.
5. Ряду организаций, которые связаны с народным художественным промыслом.
6. Гражданам, которые являются представителями малочисленных народов РФ, а кроме того общинам данных народов. К данной группе относят народы севера, а также Сибири с Дальним Востоком.

В 2021 году некоторые группы населения могут воспользоваться получением льгот относительно уплаты земельного налога путем уменьшения налоговой базы (оценки земельной территории по кадастру). Возможно снижение налоговой базы на десять тысяч рублей по отношению к одному земельному участку. Воспользоваться таким правом могут:

1. Лица с почетными званиями (Герои Советского Союза либо Герои Российской Федерации либо кавалеры ордена Славы).
2. Граждане с инвалидностью первой либо второй группы.
3. Граждане, являющиеся инвалидами с детских лет.
4. Ветераны либо инвалиды ВОВ, а еще ветераны либо инвалиды боевых действий.
5. Граждане, которым гарантирована поддержка от государства по причине воздействия радиационного излучения. 

Порядок оформления льгот относительно налога на землю

Куда обращаться?

С целью получения достоверной информации о возможности начисления льгот относительно оплаты земельного налога нужно обратиться напрямую в налоговую инспекцию. Важно обратиться именно в тот налоговый орган, которому лицо обязано выплачивать земельный налог. Данные о том какие существуют налоговые льготы на землю, кому распространяется право ими воспользоваться, могут предоставить также в администрации конкретного населенного пункта.

Следует учитывать, что гражданин может воспользоваться налоговой льготой исключительно по своему желанию. Это не является его обязанностью. Подобное право подтверждает Налоговый Кодекс Российской Федерации, и подробно расписано в его 211 статье. Допускается применение льготы в ограниченный период времени или полный отказ от ее использования. 

Какие документы потребуются?

Для подтверждения льготы на выплату земельного налога необходимо написать заявление, а также собрать ряд необходимых документов. Перечень бумаг, которые необходимо иметь для оформления льгот, необходимо уточнить у сотрудников налоговой. Их список может отличаться в зависимости от льготной категории заявителя.

Стоит отметить, что с 1 января 2021 г. в соответствии с Приказ ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@ "Об утверждении формы заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, порядка ее заполнения и формата представления заявления о предоставлении налоговой льготы в электронной форме" нет необходимости сдавать в Налоговую инспекцию весь список подтверждающих документов. Можно лишь указать их реквизиты в заявлении. На основании этих реквизитов налоговиками будут сделаны запросы в соответствующие органы (либо организации), которыми были выданы указанные документы.

Однако в том случае, если налоговый орган не получит ответа на запросы, плательщик будет информирован о необходимости сдать копии всех подтверждающих документов. Они могут включать в себя:

1. Пенсионное удостоверение.
2. Трудовую книжку.
3. Справку об инвалидности.
4. Документ о присвоении статуса героя и пр.

Стоит отметить, что может понадобиться лишь один из вышеприведенных документов, что зависит от группы льготников, в которую попадает плательщик. Кроме того, налоговой инспекции может понадобиться:

• копия документа, подтверждающего личность;
• документы, подтверждающие владение земельной территорией;
• доверенность (когда есть необходимость обращения доверенного лица).

Как составить заявление?

1 января 2021 г. вступает в силу Земельный Кодекс РФ. В соответствии с этим приказом утверждается новое Заявление о предоставление льготы по налогу на имущество, землю, транспорт. Новый бланк распространяется на льготу по трем налогам, касающимся имущества граждан, в него входит и земельный налог.

Внешний вид, структура и принцип заполнения данного бланка напоминают налоговую декларацию. Заполнить его очень просто, нужно вписать необходимые данные печатными буквами.

Сроки рассмотрения

После подачи заявления гражданину необходимо ожидать решения налоговой о возможности предоставления льготы. На сегодняшний день законодательно установленным сроком для рассмотрения таких заявлений считают тридцать календарных дней. Хотя, стоит отметить, что зачастую решение выносят раньше.

Все сведения касательно рассмотрения поданной заявки плательщик может получить в личном кабинете на сайте Федеральной Налоговой Службы. В том случае, если лицо не подключило такую услугу, можно избрать другой вариант информирования:

• на сайте МФЦ (если заявка подавалась через него);
• почтовым уведомлением;
• непосредственно в налоговой инспекции.

Региональные льготы относительно земельного налога

Кроме всех вышеприведенных льгот, у местных (региональных) властей есть возможность устанавливать дополнительные преференции по выплате земельного налога.

Законодательством на местах могут предлагаться дополнительные льготы физическим либо юридическим лицам относительно земельного налога, еще возможно установление необлагаемых налогами сумм. Иногда на региональном уровне регулируют список документов, которые нужно предоставить, а также возможные сроки.

Наиболее распространенные категории для получения льгот:

• пенсионерами;
• льготы военным пенсионерам по земельному налогу;
• льготы многодетным семьям (с числом детей не менее трех);
• детьми, находящимися на иждивении у прочих лиц;
• льготы ветеранам труда по земельному налогу в Московской области;
• льготы для ветеранов боевых действий в 2021 году;
• близкими родственниками военных либо работников МВД, которые погибли при исполнении и пр.

Помимо всего прочего на региональном уровне возможна организация дополнительных льгот относительно тех, кто имеет льготы по налогу на землю на федеральном уровне. К примеру, местные власти могут предлагать инвалидам либо ветеранам дополнительные скидки, уменьшающие налоговую базу, что помогает еще сильнее уменьшить налог.

Необходимо отметить, что окончательная сумма налога зависит не только от принадлежности налогоплательщика к определенной льготной категории, но и от дополнительных критериев:

• материального либо имущественного положения (размеров дохода, присутствия прочих объектов недвижимости);
• объемов самого земельного участка;
• наличия дополнительных заслуг перед государством, к примеру, продолжительного трудового стажа.

Такие дополнительные критерии также определяются местными властями на региональном уровне. Использование льгот при оплате налогов – это достаточно ощутимая мера поддержки от государства, которая способна помочь многим категориям плательщиков.