Льготы для инвалидов 2 группы в налоговой сфере

Налоговые льготы для инвалидов 2 группы представляют исключительную меру поддержки указанной категории граждан, которые ввиду своего положения имеют ограничения при осуществлении трудовой деятельности. Вторая инвалидная группа может претендовать на послабления как в социальной сфере, так и в системе налогообложения. Налоговые льготы для инвалидов предусматриваются не только федеральным законодательством, но и региональными нормативными актами, что увеличивает гарантии реализации таких привилегий всеми нуждающимися лицами.

Статус инвалида

На 2024 год действует Федеральный закон от 24.11.1995 N 181-ФЗ (ред. от 07.03.2018) "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации". Данный акт устанавливает, кто признается инвалидом. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ, в свою очередь, определяет для указанных лиц перечень допустимых льгот из-за их особого положения.

Инвалид — это человек, обладающий стойким расстройством физического здоровья, имеющий заболевания, травмы или дефекты, ставшие причиной нарушений его состояния. Порядок получения такого статуса предполагает определение группы, которая отражает степень ограниченности возможностей человека при осуществлении жизнедеятельности. Их назначение носит индивидуальный характер.

Устанавливаются конкретные случаи, когда гражданин может получить инвалидность. Относят к ним следующее:

• полная или частичная утрата возможности работать;
• установлена необходимость постоянного ухода за человеком;
• лицо утратило конечности, что лишает его способности самостоятельно осуществлять уход за собой;
• наличие у человека тяжелого заболевания;
• психические отклонения, лишающие лицо способности самостоятельно управлять своими действиями;
• утрата внутреннего органа;
• полная или частичная слепота и глухота.

Льготы по налогам для инвалидов 3 группы, второй и первой будут отличаться, поскольку предполагается разная степень ограничения возможностей лица.

Порядок оформления инвалидности определяется Правительством РФ и подразумевает прохождение обследования медико-социальной экспертизой. Заключение комиссии формируется на основании полного исследования состояния здоровья, после чего выводится группа инвалидности и выдается соответствующий документ.

Помимо конкретной группы инвалидности, предполагается присвоения статуса «ребенок-инвалид» тем, кто получает расстройство здоровья до восемнадцати лет. После совершеннолетия лицо проходит повторное обследование, и если заболевание подтверждается, то оно становится инвалидом с детства.

Виды налоговых льгот

От каких налогов освобождаются инвалиды 2 группы? Льготные программы предусмотрены для всех видов налогов, которые подлежат уплате со стороны граждан. При этом налоговые льготы для инвалида 1 и 2 группы будут схожими по причине высокой степени ограниченности здоровья.

Налоговые льготы инвалидам 2 группы включают в себя следующие варианты послаблений по федеральным и региональным обязательным платежам:

1. Имущественная льгота. Налог на имущество для инвалидов 2 группы в 2024 году имеет свои особенности начисления. Определяется такой платеж местными закона. Но платят ли инвалиды 2 группы налог на имущество? Для указанных лиц существует возможность освобождения от обязательства при условии, что налог упраздняется на один объект собственности: квартиру, дом, иное жильё.
2. Транспортный налог для инвалидов. Такое имущество, как личный транспорт (автомобили, мотоциклы), также может освободиться от обложения налогом. Здесь действует то же правило, что с недвижимостью, — отказаться платить реально только за один объект.
3. Скидка на земельный налог. На 2024 год для второй группы инвалидов предполагается сокращение суммы налога за счет снижения кадастровой стоимости надела на десять тысяч рублей.
4. Упразднение НДФЛ. Несмотря на проблемы со здоровьем, инвалиды рассматриваемой группы имеют возможность продолжать трудиться. По закону такие лица не могут освобождаться от оплаты подоходного налога, но имеют право на стандартный вычет в 500 рублей, что сокращает размер удерживаемого налога. Реализует такое право бухгалтерия работодателя по заявлению сотрудника.

Вторая группа инвалидности позволяет гражданам не уплачивать госпошлины при обращении в суды, а также сокращать их суммы в случае использования нотариальных услуг.

Нередко встает вопрос о подобных послаблениях для иных групп инвалидности. Платят ли инвалиды 3 группы налог на имущество? Допустима ли в их случае процедура освобождения от указанных обязанностей? Какие налоговые льготы инвалидам 3 группы возможны? Закон предусматривает для данной категории лиц только вычет по НДФЛ в 500 рублей и упразднение налога на имущество.

Порядок оформления

Освободить гражданина от необходимости уплачивать налоги может только ФНС России, согласно предоставленным ей сведениям. Инвалиду следует определить структуру для обращения, а именно — соответствующую инспекцию согласно адресу прописки. Все рассмотренные выше льготы будут оформляться указанным органом, за исключением предоставления вычета по НДФЛ. Данный вопрос решается организацией, где работает гражданин.

Также потребуется составить Заявление о предоставление льготы по налогу на имущество, землю, транспорт, бланк которого можно найти на сайте ФНС или непосредственно при обращении в орган. Такой документ должен включать в себя сведения о заявителе, адрес и реквизиты налоговой инспекции, куда осуществляется обращение, основание для предоставления льготы, ее вид и сведения об объекте, который должен облагаться налогом.

К заявлению обязательно прилагаются бумаги, подтверждающие необходимые для оформления льготы сведения:

• документ, устанавливающий личность;
• справка, подтверждающая факт инвалидности и соответствующую группу;
• свидетельство на имущество, являющееся объектом налогообложения;
• техническая документация участка для определения кадастровой стоимости.

Возможно истребование дополнительной информации, если ИФНС сочтет предоставленные сведения недостаточными.

Решение принимается не позднее десяти дней, реализуется льгота при последующем внесении платежа по налогам. Ответ на обращение должен быть направлен инвалиду в письменной форме. Если за заявлением последовал отказ, допускается обжаловать его в вышестоящем органе или суде.