Процедура оформления льгот для инвалидов по налогу на землю

Налог на землю, вместе с имущественным или транспортным, относят к категориям местных сборов. Функциональность налогового платежа на земельный участок обеспечивается органами власти на местах и регламентирует Земельный Кодекс РФ. Рассмотрим льготы по налогу на землю для инвалидов, которые обозначает "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ

Правовая база

Урегулирование порядка исчисления земельного налога базируется на статьях Закон РФ от 11.10.1991 N 1738-1 (ред. от 26.06.2007) "О плате за землю" и инструкции государственной налоговой службы страны по его применению от 17.04.1995 г. Оплата проводится 1 раз в году.

Деньги вносятся в налоговую службу, расположенную по месту нахождения надела. Происходит эта процедура следующим образом: налоговая определяет необходимый размер пошлины и отправляет владельцу уведомление с суммой платежа. На протяжении 30 дней с момента получения письма налогоплательщик обязан оплатить квитанцию, если в документе не обозначен иной срок.

Ответим на вопросы, имеет ли инвалид 2 группы льготы на налоги на землю, и расскажем о правах людей с ограниченными возможностями в отношении уплаты сборов.

Льготы по уплате пошлины для лиц с инвалидностью

Граждане с инвалидностью систематически проходят медицинскую комиссию и получают справку о подтверждении группы. Бывают случаи, когда инвалидность присуждается пожизненно.

Первая группа считается нерабочей. Инвалиды второй группой могут быть приняты на работу с разрешения руководства и созданием для них щадящих условий труда. Лица третьей категории имеют право работать. Вопрос, кому положены льготы инвалидам на налог на землю, регламентирует "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ.

Ст. 391 обозначает, какие имеются на налог на землю для инвалидов в 2021 году льготы для лиц, относящихся к 1, 2 и 3 группам. Законом для инвалидов 3 группы не предусмотрено каких-либо льгот при налогообложении. Исключение составляют лица, перечисленные п. 5 ст. 391 "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ. Однако уменьшенные платежи для них могут быть установлены органами местной власти в отдельном регионе, как дополнительные. Что касается налоговых льгот на землю для инвалидов 2 группы, они имеют место.

Льготный платеж представляет собой следующее – из кадастровой цены участка, с которой начисляется земельная пошлина, вычитают не более 10 тыс. р. Таким образом, налог берется с уменьшенной стоимости участка.

При владении несколькими участками человек с инвалидностью 2 категории пользуется преимуществом при оплате только на один из них, который вправе выбрать сам. Такими же правами наделены и инвалиды детства. Инвалид 1 группы земельную пошлину не платят.

Процедура оформления

Для того, чтобы воспользоваться своим правом, гражданин с инвалидностью должен:

• провести сбор требуемой документации согласно перечню;
• написать Заявление о предоставление льготы по налогу на имущество, землю, транспорт и подать его вместе с документами, подтверждающими инвалидность в налоговую службу по месту регистрации до 1 февраля финансового года;
• дождаться рассмотрения бумаг и принятия решения;
• рассчитать размер налогового взноса и внести платеж до 01.12 текущего года.

Когда нет возможности пойти в налоговую лично, можно отправить доверенное лицо, имеющее подтверждающие документы, либо отправить туда пакет документации заказным письмом с уведомлением. В случае получения отказа, инвалид имеет право обратиться с иском в суд, если считает отказ необоснованным. Надо сказать, что льготы инвалидам 2 группы на садовые участки являются правом каждого гражданина. Они не могут быть предоставлены автоматически. Помимо этого гражданин вправе отказаться (по своим причинам) от получения льгот по налогу на землю для инвалидов различных категорий.

Документы для уменьшения размера налогообложения

Чтобы уменьшить платеж на землю, заявитель предоставляет налоговикам следующие документы:

• паспорт с пропиской (оригинал и копия);
• документацию на владение земельным участком;
• справку МСЭК о получении группы инвалидности.

Так как законы постоянно меняются, инвалиду следует проконсультироваться по вопросу предоставления льгот и перечня документов в налоговой службе.

Заявление о предоставлении льготы по платежу. Как заполнить заявление

При обращении в налоговый орган, заявитель получает специальное Заявление о предоставление льготы по налогу на имущество, землю, транспорт, который необходимо правильно заполнить. Что указывается в документе:

• полное имя (ФИО) налогоплательщика;
• адрес, по которому заявитель зарегистрирован (данные из паспорта);
• информация из паспорта (номер, серия, кем и когда выдан и пр.):
• ИНН;
• удостоверение инвалида;
• полное наименование налогового органа с указанием адреса;
• перечисление документов, входящих в пакет;
• дата и подпись.

Заявление можно отправить и по электронной почте. Правила заполнения те же. При отсутствии бланков для варианта, написанного от руки, существуют стандартные правила оформления:

• название органа и полное имя заявителя размещается вверху справа, предлог «от» перед ФИО не пишется;
• ниже посередине страницы указывается название документа – «заявление»;
• в самом заявлении необходимо указать, что заявитель просит уменьшить земельный налог в связи с имеющейся инвалидностью;
• внизу ставится дата написания, и документ подписывается.

Работники налоговой службы часто просят указывать в заявлении, на какой период времени требуется льгота.

Льготы на земельную пошлину для лиц с инвалидностью, проживающих в Москве и в других регионах

Какие на налог на землю для инвалидов в 2021 году льготы предоставляет налоговая жителям столицы и регионов?

Для жителей Москвы земельный платеж регулирует  Закон города Москвы от 24 ноября 2004 года N 74 "О земельном налоге (с изменениями на 26 декабря 2018 года) (редакция, действующая с 1 января 2019 года)" на местном уровне. Физические лица, 1 и 2 групп инвалидности, получают начисление налога на кадастровую стоимость участка земли, сниженную на 1 млн рублей. Это не касается арендуемых участков земли.

Для жителей Санкт-Петербурга оплата пошлины регулирует Закон Санкт-Петербурга "О земельном налоге в Санкт-Петербурге (с изменениями на 30 ноября 2018 года) (редакция, действующая с 1 января 2019 года)". Физические лица, имеющие 1 или полученную до 1 января 2004 года 2 группу, освобождаются от уплаты сборов за землю. Освобождаются от оплаты за пользование землей и инвалиды 3 группы, получившие статус до 1 января 2010 года.

Размер налога на землю для инвалидов 2 группы, являющихся пенсионерами по заболеванию, в Московской области будет зависеть от законов, которые примут власти на местах. То же касается и других регионов страны. От нормативных актов, принятых местными властями, зависит, сколько инвалиды смогут сэкономить на сборах за землю. Чтобы узнать нюансы, связанные со льготами, следует обратиться в налоговую службу по месту жительства.