Реализация права получения налогового вычета на ребенка-инвалида в 2018 году

Возврат денежных средств с выплаченных налогов осуществляется как в пользу биологических родителей, так и в пользу официальных опекунов. Но требуется обязательное трудоустройство взрослого попечителя, поскольку отчисление подоходного налога возможно только с официальной заработной платы лица. Также от степени родства с ребенком будет зависеть сумма регулярных начислений. Вычет на ребенка-инвалида в 2018 году предоставляется без учета присвоенной группы.

Законодательное регулирование вопроса

Вычет на ребенка-инвалида в 2018 году предоставляется на основании общефедерального законодательства. Локальные власти не могут вносить правки, а также регулировать суммы возврата средств. Также муниципалитеты не могут изменять список льготников.

Таблица «Правовое регулирование вопроса»

Дата принятия	Наименование	Основные положения
05.08.2000	Налоговый Кодекс РФ. подп. 4 п. 1 ст. 218, ст. 219, 220	Предусматривает возможность получения возврата части оплаченных налогов семьям, которые воспитывают детей с инвалидностью.
24.11.2010 № 1031	Письмо Министерства здравоохранения	Устанавливает правила предоставления Свидетельства об инвалидности.
20.03.2012 № 52	Письмо Минфина	Основания суммирования налога.
18.04.2012 № 118	Министерство Финансов	Стандартный вычет на ребенка-инвалида в 2018 году.
26.02.2013 № 131	Письмо Министерства финансов	Зафиксировано, что подача заявления осуществляется только один раз, повторно обращаться к работодателю не требуется.
22.06.2016 № 36143	Письмо Минфина	Право получения двойной выплаты.

Условия и предпосылки предоставления

Получить денежные средства могут семьи, в которых воспитываются дети с расстройством здоровья. Для этого обязательно соблюдение следующих условий:

• подтверждение инвалидности (документы должны быть актуальными);
• соблюдение возрастных ограничений на получение (только в пользу несовершеннолетних детей предоставляются начисления; после 18 лет получение возврата доступно лишь при обучении ребенка на очном отделении);
• трудоустройство опекунов или родителей.

Важно учитывать, что только при полном рабочем дне можно рассчитывать на возврат финансов. Также, если оба родителя работают, то и мать, и отец одновременно могут получить возврат финансов.

Порядок оформления

Согласно требованиям действующего законодательства, налоговый вычет на детей предусматривает получение ежегодной компенсации до достижения ребенком граничного возраста. Начисление и расчет средств осуществляется с января каждого года и прекращается, когда сумма совокупного дохода одного родителя составляет 350 тысяч рублей.

Таблица «Причины отказа и способы решения»

 

Основание	Способы решения
Отсутствие доходов у родителей	Это обоснованный отказ. Каждый гражданин вправе повторно обращаться за льготами после устранения причин отказа.
Получении зарплаты от индивидуального предпринимательства, что исключает подоходный налог
Отсутствие гражданства
Нахождение на учете в службе занятости
Несвоевременная подача бумаг	Такой отказ будет необоснованным и требует подачи жалобы на действия должностного лица.
Отказ в двойных выплатах, если для того имеются основания

Дабы получить возврат средств, предстоит выполнить такие шаги:

• обращение в банк для формирования персонального счета, куда будут начисляться деньги;
• сбор других обязательных документов;
• подача заявления работодателю;
• получение финансов.

Мнения Министерства финансов и Верховного суда

Предоставление льготных отчислений осуществляется на основании правил Минфина, а также разъяснений Верховного Суда России.

Таблица «Принятые положения»

ВС РФ	Министерство Финансов
Начало возврата средств с доходов физических лиц начинается с января, независимо от того, в каком месяце было подано заявление.	Удержание суммы возможно только по собственноручному ходатайству гражданина.
Проведение перерасчета не требуется.	Ограничение списка лиц, которые могут стать получателем льгот.

Дополнительным примером возврата НДФЛ является компенсация за покупку квартиры.

Подготовка пакета документов

Вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида в 2018 году может быть предоставлен только после сбора полного пакета документов.

Таблица «Обязательные бумаги»

Категории документов	Нюансы их предоставления
Заявление	Строгой формы ходатайства нет, но текст обращения должен содержать такие сведения: юридическое лицо (работодатель), в пользу которого пишется заявление; персональные сведения заявителя; указание ст. 218 Налогового Кодекса, а также просьба в силу этой нормы осуществлять возврат части налоговых отчислений; отображение персональных сведений ребенка; обязанность быстро сообщать о смене состояния здоровья ребенка; дата и подпись заявителя.
Персональный документ ребенка	Это может быть паспорт или свидетельство о рождении, в зависимости от возраста. В бумагах обязательно будет отображаться возраст малыша, а также адрес прописки.
Документы, подтверждающие родство с совершеннолетним заявителем	Это может быть свидетельство о рождении ребенка, в котором значатся биологические родители, а также решение суда об усыновлении.
Подтверждение инвалидности	Законодателем предусмотрена строгая форма свидетельства, подтверждающего расстройство здоровья. Заключение медицинской экспертизы не потребуется.
Справка из высшего учебного заведения	Такая бумага обязательна, если малыш продолжает учиться. От срока обучения зависит сумма и продолжительность выплат.

Все бумаги должны быть предоставлены в оригиналах и с копиями всех заполненных страниц. Работодатель не может затребовать дополнительные документы, но они пригодятся для оформления инвалидного свидетельства.

Периоды получения вычета

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2018 году предоставляется по нескольким различным механизмам.

Таблица «Расчёт размера пособия»

Стандартный	Суммирование	Двойной размер
В пользу ребенка-инвалида, независимо от присвоенной группы, осуществляется возврат денежных средств в размере 12 000 рублей ежемесячно. Но только до достижения совершеннолетия.	Если семья получает и другие налоговые вычеты на ребенка инвалида в 2018 году, то суммы отчислений будут суммироваться.	Есть право получения удвоенного содержания, но только в ограниченных случаях. К таковым относятся: если родитель воспитывает малыша один и дополнительной финансовой помощи не получает; когда мать и отец оба воспитывают малыша, но один из родителей отказывается от своего права на вычет.
В возрасте от 18 до 24 лет  вычет на ребенка инвалида составит 6 тысяч. Рассчитывать на получение денежных средств смогут только семьи, дети в которых обучаются на очной форме в ВУЗах. Также, только инвалиды 1 и 2 группы могут получить эту льготу.

В возрасте от 18 до 24 лет  вычет на ребенка-инвалида составит 6 тысяч. Рассчитывать на получение денежных средств смогут только семьи, дети в которых обучаются на очной форме в ВУЗах. Также только инвалиды 1 и 2 группы могут получить эту льготу.

Подробнее в статье: «Льготы по НДФЛ инвалидам 2 группы в 2018 году».

Важно! Деньги перечисляются каждый месяц на отдельный счет. Максимального размера пособия не предусмотрено, но перевод средств прекращается после того, как сумма дохода опекуна превышает 350 тысяч рублей (суммируется зарплата с начала календарного года).

Налогообложение инвалидов, а также семей, на иждивении которых находятся детки с расстройствами здоровья, подразумевает не только возврат части затраченных денежных средств, но и получение других скидок на НДФЛ.

Нормативно-правовые акты, регулирующие вопрос

1. 05.08.2000 Налоговый Кодекс РФ.
2. 24.11.2010 № 1031 Письмо Министерства здравоохранения.
3. 20.03.2012 № 52 Письмо Минфина. 52
4. 18.04.2012 № 118 Министерство Финансов.
5. 26.02.2013 № 131 Письмо Министерства финансов.
6. 22.06.2016 № 36143 Письмо Минфина.