Виды и особенности предоставления налоговых льгот пенсионерам

Налоговые льготы для пенсионеров являются одним из важных направлений формирования социальной политики. Это связано с тем, что большая часть затрат граждан направлена на отчисление различных денежных сумм в пользу государственной казны. Освобождение пенсионеров хотя бы от части таких обязательств является хорошей помощью со стороны Федерального правительства.

Законодательное регулирование вопроса

Налоги – один из способов обогащения государства. В РФ кроме общефедерального налогообложения также предусмотрены отчисления, направляемые в муниципальные бюджеты. В связи с этим Правительство России дает возможность региональным органам власти устанавливать свои границы налоговых льгот. Но они не могут выходить за рамки законодательства РФ.

Нормативно-правовые акты, статьи которых учитываются при формировании налоговых субсидий гражданам на пенсии:

• Постановление Правительства РФ от 14.12.2005 N 761 (ред. от 26.07.2018) "О предоставлении субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг;
• Федеральный Закон от 12 января 1995 года № 5 «О ветеранах»;
• "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ;
• Федеральный закон "О страховых пенсиях" от 28.12.2013 N 400-ФЗ (последняя редакция);
• Федеральный закон № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении»;
• Закон РФ от 12.02.1993 N 4468-1 (ред. от 20.12.2017) "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, и их семей".

Указанный список нормативно-правовых актов не является исчерпывающим и может быть дополнен Положение о Пенсионном фонде Российской Федерации (России) (утв. постановлением ВС РФ от 27 декабря 1991 г. N 2122-I) (с изменениями и дополнениями) , а также Постановление Правительства РФ от 14.12.2005 N 761 (ред. от 26.07.2018) "О предоставлении субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг. Кроме того, во внимание берутся Постановления правительства и локальные Распоряжения Губернаторов.

Виды

Полный список, какие налоговые льготы имеют пенсионеры, указан в "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ. Документ содержит исключительный перечень поощрений, обозначая граничные меры их применения в регионах. На основании зафиксированных границ, муниципалитеты воплощают в жизнь свою политику, ориентируясь на локальный валютный запас.

Имущественные

Каждый гражданин, в том числе и пенсионер, обязан оплачивать в пользу государства налог за недвижимое имущество. Необходимость осуществления таких отчислений распространяется на всех владельцев, в чьей собственности находятся объекты недвижимости или их части.

Согласно действующему законодательству, граждане, независимо от оснований выхода на заслуженный отдых, получают налоговые льготы для пенсионеров по налогу на имущество 2024 года и полностью освобождаются от оплаты данного налога, но только на один из объектов каждой категории. К таким категориям принято относить:

• квартира;
• дом;
• гараж;
• дача;
• нежилые помещения;
• коммунальная квартира.

Таким образом, имея две квартиры, пенсионер должен платить налог только за одну из них. Что удобно, гражданин вправе самостоятельно выбирать, за какой объект не оплачивать денежные взыскания.

Кроме того, в некоторых регионах России дополнительно предоставляются скидки на второй объект недвижимости. Такие скидки рассчитываются исходя из квадратуры помещения. Субсидия устанавливается таким образом, что от необходимой суммы отчислений отнимается доля квартиры (которая налогообложению не подлежит).

Важно! Оформление такого поощрения не доступно гражданам пенсионного возраста, которые имеют в личном владении недвижимости на общую стоимость свыше 300 миллионов рублей.

Земельные

Льготы пенсионерам по налогам на землю государством не гарантируются, но такие виды поощрений могут применяться отдельно каждым регионом, в зависимости от финансовых возможностей местной казны. Кроме того, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ строго ограничивает список претендентов, которые могут рассчитывать на такие поощрения. Льготы по земельному налогу для пенсионеров также распространяются на:

• инвалидов;
• участников ВОВ;
• ветеранов труда;
• ликвидаторов аварии на ЧАЭС.

Если администрация области приняла решение о возможности применения земельных субсидий, то применяется такой алгоритм расчета скидок. От общей площади участка отнимается конкретное число квадратных метров (10, 20 или 40), которые при вычете налога учитываться не будут.

Транспортные

Владельцы транспортных средств также могут рассчитывать на налоговые льготы для пенсионеров по налогу на автомобиль. И, учитывая, что транспортная политика – это прерогатива муниципальных властей, формирование скидок на транспортное налогообложение также относится к функциям регионального правительства. Так, полностью освобождаются от выплат такие категории лиц:

• инвалиды;
• ветераны ВОВ;
• герои РФ или СССР;
• граждане, награжденные Орденом Славы.

В противном случае транспортный налог может взиматься таким способом:

• предоставление скидок, но только при соблюдении граничной мощности двигателя;
• оформление льгот, если объем двигателя не превышает установленные пределы;
• скидки, независимо от характеристик транспортного средства.

В некоторых регионах и вовсе нет скидок на транспортные налоги. Также, субсидия распространяется исключительно на тех владельцев, в чьей собственности имеется лишь один автомобиль.

НДФЛ

Подоходный налог с граждан, достигших пенсионного возраста, не взимается. Это правило распространяется на все виды доходов, которые связаны со статусом пенсионера.

Но, если гражданин после достижения пенсионного возраста продолжает официальный труд, то заработная плата подлежит налогообложению, а все социальные выплаты по старости – нет.

Порядок оформления

Единственная государственная служба, уполномоченная рассматривать заявления о предоставлении налоговых поощрений – это ИФНС. Нужно учитывать такие правила оформления субсидий:

• на каждую категорию льгот нужно подавать свой пакет документов;
• строго ограниченные сроки подачи бумаг;
• проведение перерасчета ранее уплаченного налога;
• скидки распространяются только на ту собственность, которая находится во владении пенсионера (весь объект или отдельная его часть).

Куда нужно обращаться

Как уже было сказано выше, обращение должно быть подготовлено в локальную налоговую службу, расположенную по месту прописки гражданина. Не допускается обращение в населенные пункты не по месту регистрации лица, что связано с предотвращением мошеннических действий со стороны граждан. Можно воспользоваться одним из таких способов оформления налоговых бонусов:

• личное обращение;
• подача электронного заявления;
• МФЦ;
• привлечение представителя;
• почтовая связь.

Заявление

Постановление Правительства РФ от 14.12.2005 N 761 (ред. от 26.07.2018) "О предоставлении субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг утвердил список документов, нужных для получения разного рода субсидий и льгот. Этим же нормативно-правовым актом зафиксировано, что ФНС самостоятельно установить уменьшение отчислений с физических лиц не может, поэтому обязательна подача собственноручного заявления от заинтересованного лица.

Ходатайство должно содержать такие обязательные пункты:

• персональные сведения о гражданине – инициаторе выплат;
• технические характеристики объекта, в отношении которых будут использованы льготы;
• описание оснований выхода на пенсию и возникновения права на скидки.

Единой формы обращения не существует, но заявление не должно содержать ошибок, а также обязано состоять только из достоверных данных.

Перечень необходимых документов

К списку обязательных бумаг, без которых невозможно получение таких льгот, относятся:

• Заявление о предоставление льготы по налогу на имущество, землю, транспорт;
• паспорт гражданина РФ с пропиской;
• пенсионное удостоверение;
• документы на собственность;
• подтверждение права владения;
• ИНН;
• СНИЛС.

Все бумаги должны быть представлены в оригиналах. При удаленной подаче заявления нужно заблаговременно подготовить фотографии или сканы используемых документов.

Предоставление льгот для различных групп пенсионеров

Льготы по налогам пенсионерам по старости оформляются только на основании муниципальных нормативно-правовых актов. Но дополнительно выделяют группы льготников, для которых уплата налогов происходит по другому алгоритму.

Военные

Военные, а также ветераны МВД могут получать субсидии на налогообложение на общих основаниях. Но установлены другие правила выхода на пенсию, а именно:

• минимальный стаж – 20 лет;
• наименьшая возрастная граница – 45 лет;
• длительность непрерывной службы – 12,5 лет.

Кроме того, нужно подавать обращение в то отделение ФНС, в административном округе которого служба длилась дольше всего.

Работающие

Законом предусмотрено, что допускается одновременное получение финансовых выплат и социальных субсидий только из одного источника, поэтому трудоустроенные граждане, которые достигли пенсионного возраста, не могут полагаться на налоговые льготы. Исключение составляют лица, работающие неполный рабочий день или находящиеся на частичном обеспечении государства.

Ветераны труда

Ветераны труда – это лица, которые достигли пенсионного возраста и накопили большой запас лет стажа. Также, для получения этого статуса, дополнительно нужно получить отличительные знаки от муниципалитета или государства за эффективную работу. В целом ветераны труда обладают общим пакетом налоговых субсидий, но в некоторых регионах дополнительно могут получить скидку на имущественный налог на второй объект.

Пенсионеры, которые ушли на заслуженный отдых по состоянию здоровья, также могут полагаться на указанные поощрения. Получение пенсионных выплат по утере кормильца – это отдельная категория социальной помощи, поэтому под указанные выше правила и принципы она не подпадает.